医療費控除を賢く利用しましょう

賢く利用して費用負担を軽減

自分を含む家族全員で、1年間に支払った医療費の合計が10万円(所得が200万円以下なら所得の5%)を超えた場合、確定申告をすることで税金が還付されます。これを医療費控除といいます。

医療費控除の要件

医療費控除の要件は大きく分けて以下の2つです。

  1. 納税者が、自分自身または自分と生計を一にする配偶者やその他の親族のために支払った医療費であること。
  2. その年の1月1日から12月31日までに支払った医療費であること。

医療費控除対象金額

医療費控除の対象となる金額は、次の式で算出されます。

医療費控除対象金額 = 実際に支払った医療費の合計額 - 補填金額(※) - 10万円

  • ※補填金額・・・保険金などの生命保険契約で支給される入院費給付金、健康保険などで支給される療養費・家族療養費・出産育児一時金など

医療費控除の具体例

個人事業主の方

個人事業主の方は事業の売上げから経費を差し引いた利益の金額から差し引くことができます。

  1. (a)雑損控除
  2. (b)医療費控除
  3. (c)社会保険料控除(年金、国保・社保の合計)
  4. (d)小規模企業共済等掛け金控除(最高84万円)
  5. (e)生命保険料控除(最高10万円)
  6. (f)損害保険料控除(最高1.5万円)
  7. (g)地震保険料控除([f]と合計して最高5万円)
  8. (h)寄付金控除
  9. (i)障害者控除(障害者27万円 特別障害者40万円)
  1. (j)寡婦(寡夫)控除(27万円)
    特別の寡婦(35万円)
  2. (k)勤労学生控除(27万円)
  3. (l)配偶者控除(38万円)
  4. (m)配偶者特別控除(38万円)
    (l)との併用はできません
  5. (n)扶養控除(原則一人38万円)
    16歳以上23歳未満(63万円)
    同居老親(58万円)
  6. (o)基礎控除(38万円)
給与所得者の方

給与所得者の方は、下記の給与所得控除を差し引いた後、さらに上記の医療費控除を受けられます。

(A)180万円以内 給与支給額(年収)×40%(最低65万円)
(B)180万円以上360万円未満 給与支給額(年収)×30%+18万円
(C)360万円以上660万円未満 給与支給額(年収)×20%+54万円
(D)660万円以上1,000万円未満 給与支給額(年収)×10%+120万円
(E)1,000万円以上 給与支給額(年収)×5%+170万円

【事例】

Aさんは商社勤めのサラリーマンで、年収が500万円です。家族構成は専業主婦の妻と8歳になる娘、17歳になる息子の合計4人です。支払った健康保険料と厚生年金は全部で60万円。他に生命保険控除8万円に、損害保険控除が1万円あります。

この場合の所得金額は以下のとおりです。

1. 給与所得控除
500万円 × 20% + 54万円 = 154万円
2. 所得控除
60万円(社保国保) + 8万円(生命保険) + 1万円(損害保険) = 38万円(配偶者控除)
+ 38万円(扶養控除) + 63万円(扶養控除) + 38万円(基礎控除) = 246万円
  • ※ 154万円(給与所得控除) + 246万円(所得控除) = 400万円
  • ※ この場合 600万円(年収) - 400万円(最終所得控除) = 200万円 が所得金額となります。

還付一覧表

「その人の所得」とは、年収から扶養控除などを行った後の金額です。

(単位:円)

  その人の所得金額
195万以下 195万超330万以下 330万超695万以下






20万円 所・住税 5,000 10,000 10,000 10,000 20,000 10,000
還付計 15,000 20,000 30,000
実治療費 185,000 180,000 170,000
30万円 所・住税 10,000 20,000 20,000 20,000 40,000 20,000
還付計 30,000 40,000 60,000
実治療費 270,000 260,000 240,000
40万円 所・住税 15,000 30,000 30,000 30,000 60,000 30,000
還付計 45,000 60,000 90,000
実治療費 355,000 340,000 310,000
50万円 所・住税 20,000 40,000 40,000 40,000 80,000 40,000
還付計 60,000 80,000 120,000
実治療費 440,000 420,000 380,000
60万円 所・住税 25,000 50,000 50,000 50,000 100,000 50,000
還付計 75,000 100,000 150,000
実治療費 525,000 500,000 450,000
70万円 所・住税 30,000 60,000 60,000 60,000 120,000 60,000
還付計 90,000 120,000 180,000
実治療費 610,000 580,000 520,000
80万円 所・住税 35,000 70,000 70,000 70,000 140,000 70,000
還付計 105,000 140,000 210,000
実治療費 695,000 660,000 590,000
90万円 所・住税 40,000 80,000 80,000 80,000 160,000 80,000
還付計 120,000 160,000 240,000
実治療費 780,000 740,000 660,000
100万円 所・住税 45,000 90,000 90,000 90,000 180,000 90,000
還付計 135,000 180,000 270,000
実治療費 865,000 820,000 730,000
110万円 所・住税 50,000 100,000 100,000 100,000 200,000 100,000
還付計 150,000 200,000 300,000
実治療費 950,000 900,000 800,000
120万円 所・住税 55,000 110,000 110,000 110,000 220,000 110,000
還付計 165,000 220,000 330,000
実治療費 1,035,000 980,000 870,000
130万円 所・住税 60,000 120,000 120,000 120,000 240,000 120,000
還付計 180,000 240,000 360,000
実治療費 1,120,000 1,060,000 940,000
140万円 所・住税 65,000 130,000 130,000 130,000 260,000 130,000
還付計 195,000 260,000 390,000
実治療費 1,205,000 1,140,000 1,010,000
150万円 所・住税 70,000 140,000 140,000 140,000 280,000 140,000
還付計 210,000 280,000 420,000
実治療費 1,290,000 1,220,000 1,080,000
160万円 所・住税 75,000 150,000 150,000 150,000 300,000 150,000
還付計 225,000 300,000 450,000
実治療費 1,375,000 1,300,000 1,150,000
170万円 所・住税 80,000 160,000 160,000 160,000 320,000 160,000
還付計 240,000 320,000 480,000
実治療費 1,460,000 1,380,000 1,220,000
180万円 所・住税 85,000 170,000 170,000 170,000 340,000 170,000
還付計 255,000 340,000 510,000
実治療費 1,545,000 1,460,000 1,290,000
190万円 所・住税 90,000 180,000 180,000 180,000 360,000 180,000
還付計 270,000 360,000 540,000
実治療費 1,630,000 1,540,000 1,360,000
200万円 所・住税 95,000 190,000 190,000 190,000 360,000 190,000
還付計 285,000 380,000 570,000
実治療費 1,715,000 1,620,000 1,430,000
210万円 所・住税 97,500 195,000 195,000 195,000 390,000 195,000
還付計 292,500 390,000 585,000
実治療費 1,807,500 1,710,000 1,515,000
  その人の所得金額
695万超900万以下 900万超1,800万以下 1800万超






20万円 所・住税 23,000 10,000 33,000 10,000 40,000 10,000
還付計 33,000 43,000 50,000
実治療費 167,000 157,000 150,000
30万円 所・住税 46,000 20,000 66,000 20,000 80,000 20,000
還付計 66,000 86,000 100,000
実治療費 234,000 214,000 200,000
40万円 所・住税 69,000 30,000 99,000 30,000 120,000 30,000
還付計 99,000 129,000 150,000
実治療費 301,000 271,000 250,000
50万円 所・住税 92,000 40,000 132,000 40,000 160,000 40,000
還付計 132,000 172,000 200,000
実治療費 368,000 328,000 300,000
60万円 所・住税 115,000 50,000 165,000 50,000 200,000 50,000
還付計 165,000 215,000 250,000
実治療費 435,000 385,000 350,000
70万円 所・住税 138,000 60,000 198,000 60,000 240,000 60,000
還付計 198,000 25,8000 300,000
実治療費 502,000 442,000 400,000
80万円 所・住税 161,000 70,000 231,000 70,000 280,000 70,000
還付計 231,000 301,000 350,000
実治療費 569,000 499,000 450,000
90万円 所・住税 184,000 80,000 264,000 80,000 320,000 80,000
還付計 264,000 344,000 400,000
実治療費 636,000 556,000 500,000
100万円 所・住税 207,000 90,000 297,000 90,000 360,000 90,000
還付計 297,000 387,000 450,000
実治療費 703,000 613,000 550,000
110万円 所・住税 230,000 100,000 330,000 100,000 400,000 100,000
還付計 330,000 430,000 500,000
実治療費 770,000 670,000 600,000
120万円 所・住税 253,000 110,000 363,000 110,000 440,000 110,000
還付計 363,000 473,000 550,000
実治療費 837,000 727,000 650,000
130万円 所・住税 276,000 120,000 396,000 120,000 480,000 120,000
還付計 396,000 516,000 600,000
実治療費 904,000 784,000 700,000
140万円 所・住税 299,000 130,000 429,000 130,000 520,000 130,000
還付計 429,000 559,000 650,000
実治療費 971,000 841,000 750,000
150万円 所・住税 322,000 140,000 462,000 140,000 560,000 140,000
還付計 462,000 602,000 700,000
実治療費 1,038,000 898,000 800,000
160万円 所・住税 345,000 150,000 495,000 150,000 600,000 150,000
還付計 495,000 645,000 750,000
実治療費 1,105,000 955,000 850,000
170万円 所・住税 368,000 160,000 528,000 160,000 640,000 160,000
還付計 528,000 688,000 800,000
実治療費 1,172,000 1,012,000 900,000
180万円 所・住税 391,000 170,000 561,000 170,000 680,000 170,000
還付計 561,000 731,000 850,000
実治療費 1,239,000 1,069,000 950,000
190万円 所・住税 414,000 180,000 594,000 180,000 720,000 180,000
還付計 594,000 774,000 900,000
実治療費 1,306,000 1,126,000 1,000,000
200万円 所・住税 437,000 190,000 627,000 190,000 760,000 190,000
還付計 627,000 817,000 950,000
実治療費 1,373,000 1,183,000 1,050,000
210万円 所・住税 448,500 195,000 643,500 195,000 780,000 195,000
還付計 643,500 838,500 975,000
実治療費 1,456,500 1,261,500 1,125,000
  • ※確定申告をすることで、還付を受けることができます。
  • ※住宅取得控除などがある方は、すでに全額還付がされていて戻らない場合もあります。

医療費控除を受けるための手続き

医療費控除を申請するためには、2/16~3/15の確定申告時に、所轄税務署へ下記の提出資料を持っていく必要があります。医療費控除制度を利用する際には、きちんと領収書をもらっておきましょう。

  • 家族全員の1年分(1月1日~12月31日)の医療費の領収書
  • 交通費のメモ(氏名、理由、日付、交通機関を明記)
  • 印鑑・源泉徴収票(給与所得者)

医療費控除申請を忘れてしまった場合

医療費控除を申請し忘れた、あるいは医療費控除という制度を知らなかったという場合でも、5年以内であればさかのぼって申請を行うことができます。

pagetop